TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE AUDITORIA EXTERNA DE SUBVENCIÓN 2024/ACDE/001241 EN EL MARCO DEL PROYECTO “IMPULSANDO LA ECONOMÍA AZUL EN MAMUGAH: INNPESS PARA LA PESCA ARTESANAL, EMPRENDIMIENTO JUVENIL Y MIPYMES”
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LA CONTRATACIÓN DE AUDITORIA
EXTERNA DE SUBVENCIÓN
2024/ACDE/001241 EN EL MARCO DEL PROYECTO “IMPULSANDO LA ECONOMÍA AZUL EN MAMUGAH: INNPESS PARA LA PESCA ARTESANAL, EMPRENDIMIENTO JUVENIL Y MIPYMES”
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES
OBJETO DE LA AUDITORIA
2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID.
2.2. Marco legal.
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
3.1. Información previa sobre la intervención subvencionada.
3.2. Documentación, metodología y procedimientos.
3.3. Plazos de ejecución del contrato.
3.4. Lugar de realización.
INFORME DE AUDITORÍA.
PRESENTACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS
CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIÓN.
ANEJO 1. Modelo de informe de auditoría de proyectos y acciones.
ANEJO 2. Modelo de informe de auditoría de informes de seguimiento de convenios.
ANEJO 3. Modelo de informe de auditoría de informes finales de convenios.
1. INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES:
La Fundación Ayuda en Acción, en calidad de entidad líder del consorcio formado junto con la Mancomunidad de Municipios Garífunas de Honduras (MAMUGAH), Inypsa e Innova Partners, desea contratar los servicios de una firma auditora externa categoría “A” o “B”, para el desarrollo de la auditoría final del proyecto, comprendido en el periodo del 10 de febrero de 2025 al 9 de abril de 2027, la cual es obligatoria para la intervención que ejecuta como consecuencia de la siguiente subvención adjudicada por la AECID:
Código: 2024/ACDE/001241
Título: IMPULSANDO LA ECONOMÍA AZUL EN MAMUGAH: INNPESS PARA LA PESCA ARTESANAL, EMPRENDIMIENTO JUVENIL Y MIPYMES (HONDURAS)
País/es: HONDURAS
Socio/s local/es (si procede): Mancomunidad de Municipios Garífunas de Honduras (MAMUGAH)
Subvención de la AECID: 767.772 Euros
Otros fondos ejecutados: 191.943 Euros
Total Proyecto: Euros 959.715 Euros
Periodo de ejecución: 10/02/2025 a 09/04/2027 (incluye ampliación de dos meses)
Descripción resumida:
La intervención busca fortalecer medios de vida sostenibles vinculados al mar en las comunidades costeras garífunas y mestizas de los cinco municipios que integran la MAMUGAH (Iriona, Balfate, Santa Fe, Santa Rosa de Aguán y Trujillo), en el departamento de Colón, Honduras, mediante innovación productiva, conservación ambiental y desarrollo económico local. Estas comunidades dependen en gran medida de la pesca artesanal y enfrentan condiciones de pobreza, alta vulnerabilidad climática y oportunidades limitadas de empleo, particularmente entre la población joven.
El proyecto incorpora InnPESS, una innovación frugal que introduce sistemas de conservación del pescado basados en tecnologías sostenibles de cadena de frío, con el fin de reducir las pérdidas de captura y aumentar los ingresos de alrededor de 800 pescadores y pescadoras artesanales y sus familias.
Asimismo, impulsa la diversificación de la economía local mediante iniciativas azules lideradas por jóvenes emprendedores y emprendedoras y el fortalecimiento de Mipymes vinculadas al ecoturismo, la gastronomía marina y las energías renovables, con criterios de sostenibilidad ambiental y adaptación al cambio climático.
La existencia de un informe de auditoría externo, permite a la entidad la presentación de un tipo de cuenta justificativa económica reducida.
La empresa auditora que se contrate deberá ser una persona o entidad auditora del país de ejecución (previa certificación de que está habilitada para ello conforme a la ley local, que puede ser realizada por la OTC/ Centro Cultural /Antena o Embajada que proceda, o por un notario local). Esta entidad debe realizar una revisión exhaustiva de la cuenta justificativa completa de la subvención correspondiente a uno o todos los períodos anuales informados, en el caso de convenios, o para la totalidad de la subvención, y emitir un informe al respecto, según establece la normativa de aplicación sobre auditorías a subvenciones públicas.
2 .OBJETO DE LA AUDITORIA:
2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID
El objeto del contrato es la revisión del informe final y de la cuenta justificativa de la subvención pública española, por tanto se trata de:
Respecto de la intervención mencionada, realizar la comprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:
El informe técnico, con especial atención a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificación.
La documentación que integra la cuenta justificativa completa: se comprobará la existencia de la documentación que debe componer la cuenta justificativa completa*.
La Relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación
Respecto de los justificantes individuales, en virtud de lo establecido en el artículo 37.4.a) del Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional, se realizará una comprobación por muestreo, de acuerdo con las prácticas habituales de auditoría en esta materia. El muestreo podrá alcanzar a los justificantes financiados por otros financiadores, en especial si se trata de otras Administraciones y no se dispone de su certificado de conformidad.
Para cada tipo de gasto: se comprobará el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentación que para cada tipo de gasto sea de aplicación. La comprobación de la documentación – distinta de los justificantes individuales de gasto- será exhaustiva y la de los justificantes individuales se podrá hacer por muestreo.
* Cuenta justificativa completa La cuenta justificativa completa comprende los siguientes documentos: - 1º Informe económico, está compuesto por los siguientes apartados
Los informes económicos de proyectos y convenios son parte del Informe Final, y sus modelos se adjuntan en el anejo 1 de este documento - 2º Certificaciones de rendimientos financieros generados - 3º Certificación de obtención de otras subvenciones - 4º Certificaciones de otros cofinanciadores. - 5º Certificación de lugar de depósito de originales. - 6º Actas de transferencia y afectación e inscripciones en registros públicos. - 7º Acreditación de que los impuestos indirectos no son recuperables, o siéndolo, no se han recuperado. - 8º Acreditación de transferencias bancarias y de tipos de cambio. - 9º Información sobre participación de integrantes de agrupaciones. - 10º Certificaciones finales de Ejecución de Actividades. - 11º Relación de todos los materiales de difusión editables producidos durante la intervención. - 12º Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales. |
No será exigible no obstante que los gastos ejecutados por los socios locales estén reflejados en los registros contables de la entidad que obtuvo la subvención. Tampoco será exigible que exista certificación pericial del valor de los bienes inscritos en registros públicos, sirviendo la escritura para acreditar el valor.
2.2. Marco legal aplicable
Para la realización de la misma, la firma auditora deberá basarse en el siguiente marco legal:
- Ley 38/2003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre).
- Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.
- Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional.
- Orden AEC/2909/2011, de 21 de octubre de 2011, por la que se establecen las bases para la concesión de subvenciones de cooperación internacional para el desarrollo, en desarrollo del Título II del Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional.
- Orden AEC/1303/2005 de 27 de abril, por la que se regulan las bases para la concesión de subvenciones a ONGD para la realización de intervenciones en materia de cooperación internacional para el desarrollo (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida).
- Resolución de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo, por la que se aprueban las normas de gestión, seguimiento y justificación de las subvenciones concedidas para la ejecución de convenios, proyectos y acciones de cooperación para el desarrollo.
- Resolución de 24 de marzo de 2009, de la Presidencia de la AECID, por la que se aprueban las normas de seguimiento y justificación de proyectos y convenios de cooperación al desarrollo subvencionados a las ONGD (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida).
- Orden EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas de subvenciones, en el ámbito del sector público estatal, previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio.
- Disposición general 11749. Corrección de errores de la Orden EHA/1434/2007
- Normativa que sea de aplicación a lo ejecutado en el país socio (normativa sobre requisitos de las facturas, regímenes simplificados, tipos de contratos laborales, impuestos indirectos, etc).
3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
3.1. Información previa sobre la intervención subvencionada
Para la realización de la auditoría, deberá tenerse en cuenta también la información de relevancia sobre la intervención:
Formulación definitiva aprobada, incluidos datos económicos y presupuestarios, plazo de ejecución (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepción de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvención.
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita, así como cuantas otras autorizaciones se hayan producido, en especial autorizaciones para el uso de recibos, autorizaciones para la utilización de Certificaciones de Ejecución de Actividades, autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvención, en caso de que no se transfiera a las autoridades públicas o destinatarios finales de la intervención, así como autorizaciones de prórrogas de la duración de la ejecución de la intervención.
Otra información técnica de interés, evaluaciones externas si las hay, etc.
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios).
3.2. Documentación, metodología y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior, necesarios para llevar a cabo la auditoría, serán entregados por la entidad adjudicataria de la subvención a la empresa auditoria seleccionada, al inicio de los trabajos de auditoría.
Asimismo, se facilitará el informe económico preliminar de la justificación económica de que se disponga (borrador de informe económico -cuenta justificativa completa-, del informe final) que tendrá toda la información económica (cuadros y documentación soporte) y estará firmado por una persona con poderes suficientes para ello.
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoría se basará en la aplicación de técnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto, o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales, en la evaluación del sistema de control interno, así como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias. Para la presentación de ofertas las entidades auditoras deben decir el número, valor total, y valor porcentual respecto de la subvención, de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar.
3.3. Plazos de ejecución del contrato
La selección de empresa auditora se hará siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello, en concreto, la decisión final de la contratación de la entidad auditora requerirá la autorización previa de la AECID.
Una vez seleccionada la empresa auditoria, y suscrito el contrato, la entidad que contrata pondrá de inmediato, a disposición de la empresa seleccionada, la documentación que se indica en el apartado anterior, siendo los plazos para la ejecución de la auditoría los siguientes:
1º.- Revisión y verificación, por parte de la empresa auditora, de la documentación recibida, de fecha 15/03/2026 AL 06/04/2027
2º.- Envío de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de 06/05/2027
3º.- Subsanación y envío de rectificaciones por parte de la entidad de la subvención, para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar. Negociación de discrepancias de fecha 06/05/2027 al 21/05/2027
4º.- Redacción del informe definitivo de auditoría con conclusiones y recomendaciones (máximo fecha 15/06/2027
3.4. Lugar de realización
La revisión y verificación de documentos por parte de la empresa auditora se realizará en las oficinas de la Fundación Ayuda en Acción ubicadas en la ciudad de Trujillo, Colón y en las oficinas de la MAMUGAH en Trujillo, departamento de Colón, Honduras.
4. INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoría final se hará conforme al ANEJO 1 basado en el modelo que establece la ORDEN EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas de subvenciones, en el ámbito del sector público estatal, particularizado para las subvenciones de la AECID.
De conformidad con la citada Orden:
Toda la documentación que acredite el trabajo realizado por los auditores deberá ser conservada por la empresa auditora durante un periodo mínimo de 8 años a contar desde la fecha de emisión del informe (Art.6)
El informe se presentará por duplicado, timbrado y firmado en todas sus páginas. Se acompañará una copia en soporte informático.
El auditor solicitará a la entidad adjudicataria de la subvención, al final de su trabajo, una carta, firmada por la persona que suscribió la cuenta justificativa, en la que se indicará que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepción, aplicación y justificación de la subvención; así como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados. Esta carta de manifestaciones (Art.3.2.g) formará parte del informe de auditoria
5. PRESENTACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS
Los oferentes presentarán su propuesta por correo electrónico dirigido a:programas@energiasinfronteras.org
Entidad: Fundación Ayuda en Acción
Para preguntas estas podrán ser remitidas a los siguientes correos: programas@energiasinfronteras.org, lsaguilera@ayudaenaccion.org, agrivera@ayudaenaccion.org, en el periodo del 11 al 18 de Noviembre de 2026, en fecha del 19 al 20 se estarán brindando las respuestas copiando a todos los oferentes.
La oferta deberá contener al menos:
Propuesta global técnica, ajustada a los TDR, con indicación de la metodología a utilizar e indicación de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar.
Coste económico y modalidad de pago.
Certificación de su legalidad como firma auditora: si la empresa auditora es española, certificado de su inscripción en el ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas); si es española, o poderes notariales o registro de inscripción similar si es extranjera.
Declaración responsable de que no hay ninguna razón que pueda condicionar o limitar sus labores de revisión de la cuenta justificativa de la intervención (vínculos con la entidad adjudicataria de la subvención, o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder).
Experiencia profesional en el ámbito en cuestión.
Equipo humano de auditores encargados, en su caso.
Conocimiento de idiomas del equipo humano, en su caso.
El periodo de presentación de propuestas finaliza el día 25 de noviembre de 2026 a las 5:00 p.m,
El Comité de Evaluación establecido por la entidad que contrata, examinará las propuestas recibidas, procediendo, en primer lugar, a determinar cuáles de entre las empresas licitadores reúnen las necesarias competencias de perfil técnico y profesional, y presentan una oferta técnica coincidente con lo requerido en los TdR, y, en segundo, a comprobar la oferta económica de cada una de ellas.
Antes de proceder a la contratación de la empresa auditora seleccionada, la Fundación Ayuda en Acción remitirá a la AECID, a través de la Unidad Gestora de la subvención, la siguiente documentación para recabar su no objeción:
La propuesta de adjudicación.
Los TdR empleados que informan la contratación.
Si la empresa auditora propuesta es española, el certificado de su inscripción en el ROAC.
Si la empresa auditora se contrata localmente o es de un tercer país, el informe de la OTC/CC/Antena/Embajada de España o de notario local en el que se constate la legalidad de la misma de acuerdo con la ley local.
La AECID dispone de un plazo de dos meses desde la recepción de esta documentación para dar su conformidad o plantear objeciones. Únicamente se procederá a la contratación y a la firma del contrato con la empresa auditora seleccionada cuando la AECID haya comunicado su no objeción, o cuando haya transcurrido dicho plazo de dos meses sin que se haya pronunciado al respecto. Si la AECID plantea objeciones, se modificarán los términos de referencia o la propuesta de adjudicación en el sentido indicado, y se presentará una nueva propuesta. Una vez obtenida la no objeción de la AECID, se informará a todas las firmas participantes de la empresa seleccionada y se procederá a la firma del contrato.
6. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIÓN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvención, incluirá, como mínimo la siguiente información:
Obligación por parte de la entidad adjudicataria de la subvención de presentar toda la documentación correspondiente a la justificación económica (Informe económico, facturas y/o recibos y toda la documentación relacionada en la herramienta check list de justificación y cuanta información le sea requerida por el auditor).
Obligación del auditor de realizar la revisión según los Términos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID.
Independencia e incompatibilidades del auditor: (art 8 Ley 18/1988 Auditoría de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA.
Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvención de autorizar la comunicación entre la firma auditora que realiza la revisión de la cuenta justificativa de la subvención y la que realiza la auditoría de la institución.
Planificación temporal de la revisión y plazos de entrega del informe de auditoría, según lo dispuesto en el apartado 3.3.
Equipo de trabajo que se compromete para la realización de la auditoría.
Honorarios a percibir por el auditor(es), con indicación de la forma de pago
.ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
A los fines previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, hemos (he) sido designados por (... Identificación del adjudicatario de la subvención) para revisar la cuenta justificativa de la subvención que le fue otorgada mediante (... indicación de la Resolución de concesión de la subvención en cuestión), destinada a la financiación del Proyecto/Acción TITULO de la subvención, código e importe total y de la subvención AECID, y si se quiere descripción resumida. Una copia de la cuenta justificativa de la subvención, sellada por nosotros (mi) a efectos de identificación, se acompaña como anexo al presente informe. La preparación y presentación de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de (... identificación del adjudicatario de la subvención...), concretándose nuestra (mi) responsabilidad a la realización del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe.
Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuación aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economía y Hacienda ORDEN EHA/1434/2007, de 17 de mayo, por la que se aprueba la norma de actuación de los auditores de cuentas en la realización de los trabajos de revisión de cuentas justificativas de subvenciones, en el ámbito del sector público estatal, previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos, y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe.
Dado que este trabajo, por su naturaleza, no tiene la naturaleza de auditoría de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 19/1988, de Auditoría de Cuentas, no expresamos (expreso) una opinión de auditoría en los términos previstos en la citada normativa.
Como resultado del trabajo realizado, se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del adjudicatario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior.
O, en caso contrario,
Como resultado del trabajo realizado, se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del adjudicatario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior:
2.1. VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
El auditor comentará la disponibilidad de las sedes de ejecución visitadas para colaborar en las labores de revisión y en el suministro adecuado en tiempo y forma de información y documentación solicitada. Debe quedar claro qué sedes ha visitado, en especial si ha ido a terreno.
El auditor indicará si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales, o fotocopias y si cuando pedía los originales de ciertas copias le eran facilitados. Deberá decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (número, volumen de euros, y porcentaje respecto a la subvención de la AECID). Se mencionarán cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato,
Se hará saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado. En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentación se hará referencia a los motivos que lo originaron. Se deberá completar el siguiente check list de documentos:
Documentación requerida y revisada
| Documentación | Consultada Si/no/no procede | No entregada (marcar la que proceda) | Observaciones (se indicarán los defectos y carencias advertidos, en su caso) |
| Formulación definitiva aprobada | |||
| Informe/s de seguimiento | |||
| Informes de evaluación (si existen) | |||
| Aprobaciones AECID de modificaciones sustanciales | |||
| Autorizaciones de recibos | |||
| Ampliaciones de plazos | |||
| Otras autorizaciones (especificar) | |||
| Informe final (técnico y económico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicará si algún apartado no ha sido cumplimentado) | |||
| Fuentes de verificación de los resultados alcanzados | |||
| Información sobre participación de integrantes de agrupaciones (en su caso). Se indicará si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupación. | |||
| Acreditación de la recepción de fondos | |||
| Justificantes del tipo de cambio aplicado | |||
| Acreditación de transferencias bancarias | |||
| Acreditación de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvención | |||
| Certificado de costes indirectos (en caso de acciones) | |||
| Certificado de haber recibido o no otras subvenciones | |||
| Certificados de conformidad de cofinanciadores | |||
| Certificado de autenticidad y depósito de las facturas originales | |||
| Actas de transferencias e inscripción en registros públicos (en su caso) | |||
| Actas de afectación (en su caso) | |||
| Acreditación de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso) | |||
| Declaración responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperación (en su caso) | |||
| Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la más económica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTC/Embajada), para servicios y suministros desde 15.000 € y obras desde 40.000 € | |||
| VºBº de la OTC / Embajada en caso de no contratación en el mercado local | |||
| Contratos de alquiler o adquisición de inmuebles | |||
| Construcción: proyecto de obra visado, certificado de obra y de conformidad | |||
| Reformas: consentimiento del propietario | |||
| Personal local y en sede: contratos, nóminas, justificantes de pagos sociales e impuestos (certificación de dedicación parcial, en su caso) | |||
| Personal expatriado: contratos, nóminas, justificantes de pagos sociales e impuestos, seguros | |||
| Relación de personal voluntario | |||
| Documentación del Fondo Rotatorio | |||
| Certificaciones finales de Ejecución de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso) | |||
| Relación de todos los materiales de difusión editables producidos durante la intervención | |||
| Relación clasificada de gastos | |||
| Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales | |||
| Acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulación y el volumen de fondos destinados al proyecto o acción | |||
| Material acreditativo de visibilidad AECID | |||
| Otros | |||
Plazos previstos y reales
Plazos | Previsto | Real | Observaciones |
Recepción de fondos (fecha) |
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Inicio (fecha) |
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Finalización (fecha) |
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Plazo de Ejecución (meses) |
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Presentación de Informe Final a la AECID |
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Modificaciones, autorizaciones y prórrogas
| MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES | Solicitud | Respuesta | Aprobación/Denegación | Observaciones |
| Autorización de prórroga de ejecución (fecha) |
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| Cambios socios locales |
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| Autorización uso recibos |
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| Otros (especificar) |
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2.2. VERIFICACIÓN TÉCNICA
Este apartado 2.2 de Verificación Técnica se sustituirá por la verificación análoga realizada en el marco de la evaluación externa financiada con cargo a la subvención de la AECID
Respecto de la revisión de los objetivos, resultados y actividades previstas en la formulación, o en sus modificaciones autorizadas, de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final, vistas las fuentes de verificación aportadas, se informa lo siguiente:
OBJETIVO ESPECÍFICO 1 | ||||||
Resultado 1 | Descripción |
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Actividades previstas |
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Actividades realizadas |
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Indicadores establecidos en la formulación | ||||||
Descripción | Valor previsto | Valor alcanzado | Fuentes de verificación aportadas | |||
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Participación de los colectivos meta/sostenibilidad: | ||||||
Conclusiones:
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Resultado 2 | Descripción |
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Actividades previstas |
| |||||
Actividades realizadas |
| |||||
Indicadores establecidos en la formulación | ||||||
Descripción | Valor previsto | Valor alcanzado | Fuentes de verificación aportadas | |||
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| |||
Participación de los colectivos meta/sostenibilidad: | ||||||
Conclusiones:
| ||||||
OBJETIVO ESPECÍFICO 2 | ||||||
Resultado 1 | Descripción |
| ||||
Actividades previstas |
| |||||
Actividades realizadas |
| |||||
Indicadores establecidos en la formulación | ||||||
Descripción | Valor previsto | Valor alcanzado | Fuentes de verificación aportadas | |||
|
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| |||
Participación de los colectivos meta/sostenibilidad: | ||||||
Conclusiones:
| ||||||
Resultado 2 | Descripción |
| ||||
Actividades previstas |
| |||||
Actividades realizadas |
| |||||
Indicadores establecidos en la formulación | ||||||
Descripción | Valor previsto | Valor alcanzado | Fuentes de verificación aportadas | |||
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| |||
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| |||
Participación de los colectivos meta/sostenibilidad: | ||||||
Conclusiones: | ||||||
Se añadirán tantos objetivos y resultados como sea necesario
Se han producido las siguientes modificaciones y/o desviaciones:
NO | SI Sustancial | SI Accidental | Autorizada SI/NO | Observaciones | |
| Colectivo meta/destinatarios finales |
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| Objetivos |
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| Resultados |
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| Ubicación territorial |
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| Socios locales |
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| Actividades |
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| Cronograma |
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2.3. VERIFICACIÓN ECONÓMICA
2.3.1. ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS, TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias | Entidad bancaria | Nº cuenta | Moneda | Observaciones |
Cuenta 1 (nombre cuenta) |
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…. |
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Observaciones:
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RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) | TOTAL Euros (€) |
Cuenta 1 |
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…. |
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TOTAL |
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Observaciones: En especial, el auditor indicará si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas | |
Entidad receptora de la transferencia | Fecha | Euros transferidos | Denominación moneda | Importe en moneda recibida | Identificación Cuenta de recepción de fondos |
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Total |
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Observaciones: En especial, el auditor indicará si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas. | |||||
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS |
El auditor indicará cual es el sistema empleado para la aplicación de los tipos de cambio (media ponderada, FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias, justificantes de entidades bancarias o casas de cambio) |
2.3.2. ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecución del presupuesto AECID por partidas
Partida | Aprobado | Subvención invertida (a) | Rendimientos financieros Invertidos (b) | TOTAL EJECUTADO (a+b) | % ejecutado s/aprobado |
| A.I.1. Evaluación Externa |
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| A.I 2. Auditorias |
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| A.I.3. Otros servicios técnicos (no relacionados con gastos de inversión) |
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| A.I.4. Arrendamientos (de terrenos, inmuebles y equipos, no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal) |
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| A.I.5. Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal) |
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| A.I.6. TOTAL PERSONAL |
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| A.I.6.1 Personal Local |
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| A.I.6.2 Personal Expatriado |
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| A.I.6.3 Personal en Sede |
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| A.I.6.4 Personal voluntario |
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| A.I.7. Viajes, alojamientos y dietas |
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| A.I.8. Fondos rotatorios |
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| A.I.9. Gastos financieros |
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| TOTAL A.I COSTES CORRIENTES DIRECTOS |
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| A.II.1. Adquisición de terrenos y/o inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal) |
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| A.II.2. TOTAL CONSTRUCCIÓN Y/O REFORMA |
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| A.II.2.1 Construcción y/o reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y viviendas del personal) |
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| A.II.2.2. Trabajos y estudios técnicos inherentes a la inversión (Proyectos de construcción o reforma, licencias y tasas de obra, visados de proyectos, etc.) |
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| A.II.3. Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal) |
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| TOTAL A.II COSTES DE INVERSIÓN |
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| TOTAL COSTES DIRECTOS A.I + A.II |
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| Gastos indirectos entidad adjudicataria |
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| Gastos indirectos Socio local |
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| TOTAL COSTES INDIRECTOS |
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% costes indirectos s/Total ejecutado general |
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| TOTAL GENERAL |
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Observaciones sobre la ejecución presupuestaria por partidas:
Se destacarán aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusión en la obtención de los resultados previstos.
Se señalará si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado está dentro del límite máximo admisible del 12 %.
Ejecución de fondos por origen de la financiación:
Procedencia de los fondos | Presupuestado € | Ejecutado € | % s/Ejecutado total |
| Subvención AECID |
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| Rendimientos financieros |
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| Entidad adjudicataria |
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| Socios locales |
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| Otros 1 (especificar) |
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| Otros 2 (especificar) |
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TOTAL |
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Observaciones: El auditor indicará las incidencias detectadas y, en especial, señalará si el porcentaje de la subvención AECID ejecutada sobre el total ejecutado está dentro de los límites establecidos:
Se indicará también si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa:
Respecto de las aportaciones de los socios locales, los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades públicas locales, se indicará en qué medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habrá de tenerse en cuenta estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID). Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID, se indicará si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habrá de tenerse en cuenta que cuando se trate de subvenciones de otros financiadores públicos o privados, distintos de los locales, y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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2.3.3. ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIÓN
NORMATIVA DE | Justificantes nº (o sin incidencias) | Importe total en euros | Observaciones |
Gastos en que se haya incurrido por introducción de modificaciones sustanciales sin autorización |
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Bienes inventariables adquiridos, construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID |
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Suministros o servicios técnicos superiores a 15.000 €, u obras superiores a 40.000 € sin tres ofertas o certificado OTC/Embajada de su imposibilidad |
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Adquisición de bienes o suministros, o contratación de obras fuera del mercado local sin certificado OTC/Embajada de imposibilidad |
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Contratación de entidades o personas vinculadas a los adjudicatarios o sus socios locales |
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Tipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos) |
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Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputación de gastos admisible |
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Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecución autorizada (en el importe se indicará el 20 % del total de los gastos ejecutados fuera de plazo) |
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Subcontrataciones por encima del máximo admitido del 15 % de la subvención |
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Fondo rotatorio por encima del 10 % de la subvención AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantía en exceso) |
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Gastos de personal en sede por encima del 4,5 % de la subvención AECID (indicar en el importe la cuantía en exceso), no incluye proyectos, convenios y componentes EPD |
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Otros (indicar) |
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IMPORTE TOTAL |
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2.3.4. ANÁLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado / No se ha presentado la relación numerada de justificantes de gasto.
Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores. (En caso de que no estén incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID, indicar el importe no justificado).
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicará si se aportan certificados de conformidad del financiador, o si se ha realizado una comprobación por muestreo, y en qué medida, de la efectiva realización de estos gastos.
De acuerdo con la relación de gastos presentada, se han realizado de la siguiente forma:
Origen de los fondos | Total ejecutado en euros | Total ejecutado en moneda 1 (indicar) | Total ejecutado en moneda 2 (indicar) |
Subvención AECID |
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Otros |
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TOTAL |
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Añadir tantas columnas como sea necesario
El análisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvención de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nº__ justificantes, seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios: _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuación las incidencias advertidas, cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe:
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos.
O indicar que no se han advertido incidencias.
2.3.5. RESUMEN ECONÓMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Económico Financiero | |
| Importe € |
A.1 Subvención AECID |
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A.2 Rendimientos Financieros Generados |
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B. IMPORTE RENDIDO SEGÚN INFORME FINAL PRESENTADO |
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C. EXCESO DE FINANCIACIÓN AECID (sobre el porcentaje máximo, en su caso. Se comprobará el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGÚN INFORME FINAL, respecto del total justificado de todos los financiadores) |
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D. REMANENTE NO EJECUTADO: (A – B) |
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E.1. Importe total apartado 2.3.3 |
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E.2. Importe total apartado 2.3.4. |
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E. IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO: (E.1 + E.2) |
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F. IMPORTE JUSTIFICADO SEGÚN REVISIÓN: (B – E) |
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G. EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 % del apartado F-JUSTIFICADO SEGÚN REVISIÓN) |
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H. DÉFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso, la diferencia hasta alcanzar el porcentaje obligatorio de aportación de fondos propios de la entidad adjudicataria, calculado respecto del total justificado de todos los financiadores) |
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I. TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO: (C + D + G + H) |
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J. REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha) |
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REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR: (I - J) |
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa, técnica y económica.
Fecha:
Identificación del auditor:
Firma del auditor:
ANEJO AL INFORME DE AUDITORÍA
REVISIÓN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A. CODIFICACIÓN DE DEFECTOS
Gasto no subvencionable
No existe justificante de gasto, no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibí o acreditación transferencia)
Justificante emitido por el socio local
Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvención /artº 29.7.d) de la Ley General de Subvenciones)
No consta la diligencia en el justificante original
Es copia sin compulsar
Recibo no autorizado
Ausencia de contrato
Liquidación de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
Imputación de impuesto indirecto recuperable, sin declaración responsable de no recuperación
Insuficiencia de la descripción del concepto, de la identificación del expedidor o del destinatario o de la fecha de emisión o pago (especificar en observaciones)
Otros (especificar en observaciones)
B. LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS.
Nº justificante | Concepto | Importe moneda local | Importe divisa intermedia | Importe € | Código/s defecto/s | Observaciones |
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORÍA
REVISIÓN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A. CODIFICACIÓN DE DEFECTOS
Gasto no subvencionable
No existe justificante de gasto, no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibí o acreditación transferencia)
Justificante emitido por el socio local
Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvención /artº 29.7.d) de la Ley General de Subvenciones)
No consta la diligencia en el justificante original
Es copia sin compulsar
Recibo no autorizado
Ausencia de contrato
Liquidación de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
Imputación de impuesto indirecto recuperable, sin declaración responsable de no recuperación
Insuficiencia de la descripción del concepto, de la identificación del expedidor o del destinatario o de la fecha de emisión o pago (especificar en observaciones)
Otros (especificar en observaciones)
B. LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS.
Nº justificante | Concepto | Importe moneda local | Importe divisa intermedia | Importe € | Código/s defecto/s | Observaciones |
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